Steuerberaterrecht 2026: Was der neue Gesetzentwurf bedeutet
Im Juni 2026 hat der Finanzausschuss einen neuen Entwurf für das Neunte Gesetz zur Änderung von Vorschriften im Steuerberatungsrecht sowie im Steuerrecht gebilligt. Ein Gesetzentwurf ist ein förmlicher Vorschlag für ein neues Gesetz oder für die Änderung bestehender Regelungen, der das parlamentarische Verfahren durchläuft. Für Unternehmen, Steuerberatende und auch für Finanzinstitutionen ist diese Entwicklung relevant, weil sie zeigt, dass das Steuerberatungsrecht und angrenzende steuerliche Vorschriften weiterhin angepasst werden sollen. Der aktuelle Entwurf entspricht inhaltlich der Fassung, die zuvor bereits beschlossen worden war, im weiteren Verfahren jedoch nicht zum Abschluss gekommen ist.
Besonders praxisrelevant ist, dass ein zuvor vorgesehener Bestandteil nun gerade nicht mehr enthalten ist. Die ursprünglich geplante steuerfreie Entlastungsprämie von 1.000 Euro, die Arbeitgeber ihren Beschäftigten hätten gewähren können, wurde aus dem neuen Entwurf herausgenommen. Steuerfrei bedeutet in diesem Zusammenhang, dass eine Zahlung nicht der Besteuerung unterliegt und damit beim Arbeitnehmer nicht als steuerpflichtiger Arbeitslohn erfasst würde. Für Arbeitgeber hätte eine solche Regelung einen einfachen und rechtssicheren Rahmen für zusätzliche Zahlungen schaffen können. Da sie im aktuellen Entwurf nicht mehr vorgesehen ist, besteht insoweit derzeit keine neue gesetzliche Grundlage.
Der Gesetzentwurf soll am 11.06.2026 in erster Lesung behandelt werden. Die erste Lesung ist die erste Beratung eines Gesetzesvorhabens im Parlament. In dieser Phase wird ein Entwurf grundsätzlich vorgestellt und politisch eingeordnet, ohne dass damit bereits der endgültige Gesetzesbeschluss vorliegt. Für die betriebliche Praxis ist deshalb wichtig, zwischen politischer Ankündigung, Ausschussbilligung und tatsächlich in Kraft tretendem Recht sauber zu unterscheiden.
Steuerfreie Entlastungsprämie gestrichen: Auswirkungen für Arbeitgeber
Die Streichung der steuerfreien Entlastungsprämie ist der Punkt mit der größten unmittelbaren Relevanz für viele Unternehmen. Gerade kleine Unternehmen und mittelständische Betriebe hatten in den vergangenen Jahren wiederholt auf befristete steuerliche Sonderregelungen gesetzt, um Beschäftigte zu entlasten, ohne dass der Bruttobetrag durch Lohnsteuer und gegebenenfalls Sozialabgaben deutlich gemindert wird. Wenn eine solche Sonderregelung nicht kommt, bleiben nur die allgemeinen lohnsteuerlichen Grundsätze. Zusätzliche Zahlungen an Arbeitnehmer sind dann regelmäßig als Arbeitslohn zu behandeln und nach den üblichen Vorschriften zu versteuern.
Für die Personalpraxis bedeutet das vor allem eines: Unternehmen sollten keine Vergütungsmodelle, internen Ankündigungen oder Budgetplanungen auf eine Regelung stützen, die im aktuellen Entwurf gerade nicht mehr enthalten ist. Das gilt für Handwerksbetriebe ebenso wie für Onlinehändler, Dienstleistungsunternehmen oder Pflegeeinrichtungen mit hohem Personalbedarf. Wer Mitarbeitenden bereits kommunikativ eine steuerfreie Sonderzahlung in Aussicht gestellt hat, sollte die Lage zeitnah prüfen und die Kommunikation anpassen. Andernfalls drohen nicht nur Enttäuschungen in der Belegschaft, sondern auch Fehler in der Lohnabrechnung.
Auch aus Compliance Sicht ist Zurückhaltung geboten. Compliance beschreibt die Einhaltung gesetzlicher und interner Regeln. In der Lohnabrechnung zählt dazu insbesondere, nur solche Steuerbefreiungen anzuwenden, die tatsächlich wirksam beschlossen und in Kraft getreten sind. Wird vorschnell eine Steuerfreiheit unterstellt, können Nachforderungen bei Lohnsteuerprüfungen entstehen. Solche Risiken treffen Unternehmen unabhängig von ihrer Größe, sind aber gerade für kleinere Betriebe besonders belastend, weil Nachzahlungen häufig ungeplant liquiditätswirksam werden.
Für Finanzinstitutionen und finanzierende Partner von Unternehmen ist die Entwicklung ebenfalls nicht ohne Bedeutung. Sonderzahlungen an Beschäftigte wirken sich auf Liquidität, Kostenplanung und mitunter auf Covenants aus. Covenants sind vertraglich vereinbarte finanzielle Kennzahlen oder Verpflichtungen, die im Rahmen von Finanzierungen eingehalten werden müssen. Wenn eine steuerliche Entlastung ausbleibt, kann dies Personalkostenkalkulationen verändern und damit in bestimmten Fällen auch die Gesprächsgrundlage mit Banken oder Investoren beeinflussen.
Gesetzgebungsverfahren richtig einordnen und betriebliche Prozesse anpassen
Der aktuelle Stand des Gesetzgebungsverfahrens verlangt vor allem eine nüchterne Einordnung. Die Billigung im Finanzausschuss ist ein wichtiger Zwischenschritt, ersetzt aber kein geltendes Recht. Unternehmen sollten deshalb bei allen steuerlichen Neuerungen systematisch zwischen Planung und Umsetzung unterscheiden. In der Praxis bewährt es sich, geplante Maßnahmen zunächst intern vorzumerken, jedoch erst nach verbindlicher gesetzlicher Grundlage in Lohnabrechnung, Buchhaltung und ERP Systemen freizuschalten. So lassen sich spätere Korrekturen und unnötige manuelle Nacharbeiten vermeiden.
Besonders relevant ist dies für digital organisierte Buchhaltungs und Lohnprozesse. Werden gesetzliche Änderungen zu früh in Workflows eingespielt, entstehen schnell Medienbrüche, Freigabefehler und Abweichungen zwischen Personalabteilung, Finanzbuchhaltung und externen Beratern. Medienbrüche sind Unterbrechungen digitaler Abläufe, etwa wenn Daten aus einem System manuell in ein anderes übertragen werden müssen. Solche Brüche erhöhen die Fehleranfälligkeit und den Zeitaufwand. Gerade mittelständische Unternehmen profitieren deshalb von klaren Freigaberoutinen für Rechtsänderungen, die erst nach gesicherter Rechtslage operative Wirkung entfalten.
Steuerberatende stehen nun vor der Aufgabe, Mandanten nicht nur über den Inhalt des Entwurfs, sondern vor allem über dessen begrenzte unmittelbare Rechtswirkung zu informieren. Der fachliche Mehrwert liegt derzeit weniger in der Umsetzung neuer Begünstigungen als in der Vermeidung falscher Erwartungen. Unternehmen benötigen jetzt belastbare Hinweise dazu, welche Maßnahmen aktuell möglich sind und welche gerade nicht. Das ist insbesondere dann wichtig, wenn Personalbindungsinstrumente oder freiwillige Arbeitgeberleistungen Teil einer breiteren Vergütungsstrategie sind.
Für regulierte Branchen wie Pflegeeinrichtungen oder Krankenhäuser kommt hinzu, dass Personalentscheidungen oft unter hohem wirtschaftlichem und organisatorischem Druck getroffen werden. Dort können vermeintlich einfache steuerfreie Zusatzleistungen schnell zu einem Baustein in der Personalgewinnung werden. Umso wichtiger ist es, geplante Maßnahmen auf ihre tatsächliche steuerliche Tragfähigkeit zu prüfen, bevor sie in Arbeitsverträge, Betriebsvereinbarungen oder Abrechnungslogiken übernommen werden.
Praxisfolgen für Unternehmen, Steuerberatung und Finanzplanung
Aus heutiger Sicht lässt sich festhalten, dass der neue Gesetzentwurf vor allem durch das Weglassen der steuerfreien Entlastungsprämie praktische Aufmerksamkeit verdient. Wer auf eine solche Zahlung gehofft oder sie bereits in Szenarien einkalkuliert hat, sollte seine Planungen aktualisieren. Das betrifft die Personalkostenrechnung ebenso wie die Kommunikation mit Beschäftigten und die Abstimmung mit der Lohnbuchhaltung. Rechtssicherheit entsteht erst mit dem abgeschlossenen Gesetzgebungsverfahren und dem tatsächlichen Inkrafttreten der jeweiligen Regelungen.
Für Unternehmen empfiehlt sich daher ein vorausschauender, aber kontrollierter Umgang mit steuerlichen Gesetzesänderungen. Neue Optionen sollten früh beobachtet, aber erst nach verbindlicher Rechtslage operativ umgesetzt werden. Das senkt Fehlerquoten, vermeidet Korrekturläufe und verbessert die Verlässlichkeit gegenüber Mitarbeitenden und Finanzierungspartnern. Gerade in Zeiten knapper Ressourcen ist ein sauber strukturierter Rechts und Umsetzungsprozess ein echter Wettbewerbsfaktor.
Wir begleiten kleine und mittelständische Unternehmen dabei, gesetzliche Änderungen sicher in Buchhaltung, Lohn und Finanzprozesse zu überführen, ohne unnötige Reibungsverluste zu erzeugen. Ein besonderer Schwerpunkt unserer Kanzlei liegt auf der Digitalisierung und Prozessoptimierung im Mittelstand, wodurch sich in der Praxis regelmäßig erhebliche Kostenersparungen und spürbare Effizienzgewinne erzielen lassen.
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